В письме от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@ ФНС напоминает, что в расчете 6-НДФЛ отражаются удержанные суммы налога:
-
За I квартал — период с 1 января по 22 марта включительно;
-
За полугодие — период с 1 января по 22 июня включительно;
-
За 9 месяцев — период с 1 января по 22 сентября включительно.
Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по новой форме согласно приказу №ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022 года. В частности, в полях раздела 1 указываются:
-
021-024 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода;
-
031 – дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ;
-
032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату.
Поля 031 и 032 заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода – за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода. Этот раздел заполняется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Также указываются:
-
110 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
-
140 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
-
160 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.