С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС), если их доходы превысили 60 млн рублей. Декларация по НДС предоставляется ежеквартально, сроки ее подачи в 2025 году:
-
I квартал – до 25.04.
-
II квартал – до 25.07.
-
III квартал – до 27.10.
-
IV квартал – до 26.01.2026 г.
Декларация по НДС подается в налоговый орган только в электронном виде. Ее можно отправить непосредственно из программы 1С:Бухгалтерия с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Данная статья поможет вам понять, какие регламентные операции необходимо выполнить до формирования декларации, а также как провести экспресс-проверку учета и сформировать декларацию по НДС на УСН в 1С:Бухгалтерии.
Для подготовки декларации в 1С:Бухгалтерии можно воспользоваться помощником Отчетность по НДС. Он находится в разделе Отчеты – НДС – Отчетность по НДС.
В помощнике расчета НДС пользователю рекомендуется последовательно выполнить все регламентные операции по НДС перед формированием декларации по налогу, а также провести экспресс-проверку ведения учета по НДС.
Регламентные операции по НДС
Рассмотрим основные операции.
Перепроведение документов
Данная операция актуализирует информацию по регистрам накопления НДС Продажи, НДС Предъявленный, НДС Покупки, которые формируются в документах реализации, счетах-фактурах. Также она обновляет информацию о расчетах с контрагентами. Данные по остаткам на счетах 62.02 и 60.02 могут влиять на заполнение декларации по НДС в случае исчисления и принятия к вычету НДС по авансовым счетам-фактурам.
Регистрация счетов-фактур на аванс
Эта операция позволяет выполнить формирование счетов-фактур на аванс за отчетный период. В списке отразятся авансы покупателей, при этом 1С:Бухгалтерия предложит создать счета-фактуры, выданные на аванс, по тем критериям, которые настроены в программе для регистрации счетов-фактур на аванс. В Настройках – Налоги и отчеты возможно несколько вариантов регистрации счетов-фактур на аванс:
-
Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
-
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней;
-
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца;
-
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода;
-
Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Помощник Регистрация счетов-фактур на аванс находится в разделе Банк и касса в разделе Регистрация счетов-фактур.
Формирование сводной справки по розничным продажам
Она позволяет отразить НДС сводно по всем видам розничных продаж в книге продаж на основании:
-
Отчетов о розничных продажах;
- Отчетов комиссионеров о розничных продажах.
В 1С:Бухгалтерии сводная справка также формируется в разделе Продажи – Счета-фактуры выданные.
Сводная справка имеет простой вид, так как служит только для исчисления НДС. Этот документ применяется лишь для покупателей, неплательщиков НДС. То есть вычет по такому НДС получить нет возможности.
При этом у справки тоже есть обязательные реквизиты: дата, номер, код вида операции.
Формирование записей книги продаж
Выполняется с целью восстановления входящего НДС, принятого к вычету по авансовому счету-фактуре. Восстановление НДС необходимо отразить в книге продаж кварталом, когда поставщик выполнил свои обязательства перед компанией полностью или частично. Формирование книги продаж актуально только для компаний, выбравших для учета НДС ставку 20% с правом на вычет.
Формирование записей книги покупок
Данная операция для компаний, применяющих пониженную ставку НДС, выполняется в следующих случаях:
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя. Если в текущем отчетном периоде компания отгрузила товары, выполнила работы или оказала услуги в счет предварительной оплаты от покупателя, то необходимо применить вычет по НДС в сумме, уплаченной с аванса;
Уменьшение стоимости реализации. Если в текущем отчетном периоде был возврат от покупателя или корректировалась сумма документа отгрузки в сторону уменьшения, то на сумму НДС с разницы между исходным и корректирующим документом применяется вычет по налогу.
Если организация применяет стандартную ставку НДС 20% с правом на вычет, то формирование книги покупок также выполняется в случаях принятия к вычету НДС по приобретенным ценностям.
Экспресс-проверка учета
Экспресс-проверка ведения учета проверяет правильность ведения книги покупок и книги продаж.
При обнаружении ошибок отчет выдаст ошибку с указанием первичного документа и предложит его исправить.
Анализ состояния учета по НДС
Помощник Анализ учета по НДС находится в разделе Отчеты.
Анализ состояния учета по НДС имеет вид интерактивной таблицы. В ней НДС распределен по категориям в зависимости от вида операции. Слева отображаются записи книги продаж. Справа отображаются записи книги покупок. Каждый раздел можно посмотреть в детализации по счетам-фактурам.
Формирование декларации по НДС на УСН в 1С:Бухгалтерия
Сформировать декларацию в 1С:Бухгалтерии возможно из помощника Отчетность по НДС или в разделе Отчеты – Регламентированные Отчеты.
Декларация по НДС при отчете за первый квартал для организаций, применяющих УСН с пониженной ставкой НДС, будет иметь разделы:
-
Титульный лист;
-
Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате;
-
Раздел 3 Расчет суммы налога;
-
Раздел 8 Сведения из книги покупок;
-
Раздел 9 Сведения из книги продаж.
Титульный лист
На титульном листе указывается период отчета, наименование организации и код налогового органа. Также вносится номер корректировки, если декларация по НДС подается с исправленными данными за период.
Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате
Сумма налога, подлежащая уплате, указывается в Разделе 1 декларации по НДС. Вносится ОКТМО, КБК и сумма налога.
Раздел 3 Расчет суммы налога
Таблица Раздела 3 поделена на две части. В пунктах с 1 по 11 указывается налоговая база и исчисленный налог по каждому виду налогооблагаемого объекта. В пункте Реализация имеются строки со всеми видами ставок. В табличной части налогоплательщик указывает сумму налога в соответствующей строке с той ставкой, которую применяет.
В пунктах 12-19 Раздела 3 декларации по НДС указываются суммы налоговых вычетов.
По строкам 20 и 21 раздела указывается сумма к уплате или возмещению из бюджета.
Раздел 8 Сведения из книги покупок
Он содержит записи книги покупок. В случае применения пониженной ставки в книге покупок будут отражаться операции по вычетам НДС с авансов покупателей и уменьшение стоимости реализаций.
Раздел 9 Сведения из книги продаж
В этом разделе содержатся записи книги продаж.
Как мы уже упоминали, декларацию по НДС необходимо предоставлять в налоговый орган в электронном виде. В программе 1С:Бухгалтерия предусмотрена отправка декларации по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с помощью сервиса 1С-Отчетность.