С 1 января 2025 года компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Такие организации обязаны:
-
готовить счета-фактуры по факту отгрузки или получения авансов;
-
вести книги продаж и покупок;
-
предоставлять ежеквартально декларацию по НДС.
Учет НДС автоматизирован в 1С:Бухгалтерия. С помощью нее можно подготовить первичную документацию с НДС для контрагентов, провести расчет налога, сформировать книгу продаж и книгу покупок, подготовить декларацию.
Прочитав данную статью, вы узнаете, как настроить 1С:Бухгалтерия для учета НДС на УСН по правилам, действующим с 2025 года. Также информация в ней поможет понять, как оформить документы по исчисленному и входящему НДС.
Настройка 1С:Бухгалтерия 8.3 для учета НДС на УСН
Для учета НДС в программе необходимо провести первоначальные настройки.
Настройки налогов и отчетов в 1С:Бухгалтерия находятся в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты.
Следует учитывать нюансы ведения НДС на УСН, которые зависят от суммы доходов за 2024 год. Если доходы компании превысили 60 млн руб., то компания обязана исчислять и уплачивать НДС с начала года. В случае когда доходы компании превысили порог в 60 млн рублей в один из месяцев 2025 года, вести учет НДС необходимо с 1-го числа следующего месяца.
На вкладке Система налогообложения следует выбрать систему налогообложения и указать, что совместно с основной системой (УСН) применяется НДС. Настройки необходимо применить с января 2025 года, если доход компании за 2024 год составил более 60 млн рублей. Либо следует установить тот месяц, начиная с которого будет вестись учет НДС.
Сохранив настройки системы налогообложения, программа предложит перейти на закладку НДС.
На вкладке НДС требуется установить ставку налога. С 2025 года действуют два вида ставок:
-
стандартные – 20%, 10%, 0%;
-
пониженные – 5%, 7%.
Компании на УСН могут применять пониженную ставку налога. Ее выбор зависит от дохода организации:
-
5% – применяется, если доход компании составляет от 60 млн до 250 млн руб.;
-
7% – если доход компании превысил 250 млн руб.
Выбранную ставку необходимо применять не менее 3 лет.
Компании на УСН также могут выбрать применение стандартных ставок НДС.
Организациям, которые освобождены от уплаты НДС в связи с осуществлением определенного вида деятельности, необходимо вести раздельный учет входящего НДС по способам учета.
Функционал ведения раздельного учета также есть в 1С:Бухгалтерии. Для этого в настройках НДС необходимо установить флажок: "Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета".
Выбранная ставка НДС будет установлена по умолчанию при вводе новых документов реализации.
В программе также можно установить ставку НДС отдельно по каждой номенклатурной позиции. Приоритетная ставка устанавливается в карточке номенклатуры.
Исчисление НДС на УСН
Начислить НДС требуется при отгрузке товаров, работ, услуг и при получении авансов от покупателей. В зависимости от вида деятельности компании и вида хозяйственной операции в 1С:Бухгалтерии выбирается документ, отражающий реализацию и начисление НДС. Рассмотрим основные операции.
Реализация товаров, работ, услуг оптовым покупателям
При таких операциях НДС начисляется документом Реализация. На основании Реализации необходимо ввести счет-фактуру или установить признак универсального передаточного документа (УПД).
В настройке цены в документе можно установить способ расчета НДС: НДС сверху или в сумме. Настройка не влияет на сумму НДС, а только меняет способ учета расчета суммы в документе. Если выбрать "НДС сверху", то сумма услуг отражается без НДС, а итоговая сумма документа складывается из суммы и НДС. При установке "НДС в сумме" сумма товаров, работ, услуг будет равна итоговой сумме документа, включая НДС.
Ставка НДС устанавливается по умолчанию в зависимости от настроек Налогов и отчетов или Карточки номенклатуры. В документах реализации используются ставки 5%, 7%, 10%, 20%, 0% или Без НДС.
Сверка в системе ФНС осуществляется по основным реквизитам счета-фактуры:
-
номеру и дате счета-фактуры;
-
наименованию и ИНН покупателя;
-
сумме документа и НДС;
-
коду вида операции.
Реализация при предварительной оплате покупателем
В данном случае НДС начисляется документом Счет-фактура выданный (вводится в программе на основании поступления на расчетный счет или наличных).
При проведении такой операции организация обязана выставить счет-фактуру на аванс. В Поступлении на расчетный счет необходимо установить ставку НДС и выделить его сумму. На основании этого документа возможно ввести Счет-фактуру выданный.
Счет-фактура, выданный на аванс, сформируется в программе только в том случае, если поступление формирует проводки по отражению аванса. При зачете ранее образовавшейся задолженности этого контрагента программа выдаст ошибку: "Регистрация счета-фактуры на аванс не требуется. В данном документе нет аванса (предоплаты)".
Для устранения ошибки необходимо проверить аналитику проводки по зачету задолженности. Ее причиной может быть выбор неверного договора или счета расчетов с контрагентом.
Счет-фактура на аванс имеет те же основные реквизиты, что и счет-фактура на реализацию. Для расчета НДС при предварительной оплате покупателем используются следующие расчетные ставки:
-
5/105;
-
7/107;
-
10/110;
-
20/120.
Код вида операции при авансе – 02 ("Авансы полученные").
Реализации товаров розничным покупателям
При такой операции НДС начисляется документом Отчет о розничных продажах. В данном случае необходимо сформировать Сводную справку по розничным продажам.
В Отчете о розничных продажах следует установить ставку НДС и выделить сумму НДС. При реализации товаров розничным покупателям оформлять счет-фактуру каждому покупателю не требуется.
Сводная справка по розничным продажам формируется в Журнале Счета-фактуры выданные (раздел Продажи).
Сводная справка по розничным продажам формируется ежеквартально перед выполнением регламентных операций по НДС. В программе 1С:Бухгалтерия справка формируется автоматически при клике по кнопке Заполнить. Сводная справка имеет обязательные реквизиты:
-
Номер;
-
Дата;
-
Сумма;
-
НДС;
-
Код вида операции – 26 («Реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС, получение авансов»).
Все выданные организацией счета-фактуры можно увидеть в 1С:Бухгалтерии в разделе Продажи –Счета-фактуры выданные. Список счетов-фактур можно настроить отборами по организации, контрагенту, виду счета-фактуры. Все виды счетов-фактур, реализованных в 1С:Бухгалтерии, можно ввести в программе, нажав на кнопку Создать.
В программе также можно подготовить печатные формы счета-фактуры и УПД. Находясь в нужном счете-фактуре, необходимо нажать на кнопку Печать и выбрать подходящий вид печатной формы.
Отражение входящего НДС
При применении стандартной ставки НДС компания может исчисленный за весь квартал НДС уменьшить на сумму НДС, уплаченного ранее поставщикам. Это возможно при предъявлении последними счета-фактуры. В данном случае организации требуется уплатить в бюджет только разницу между НДС исчисленным и НДС, принятым к вычету.
Что же подразумевается под входящим НДС? Это НДС, который компания заплатила поставщикам и который она может принять к вычету при наличии счета-фактуры. Организация может принять входящий налог к вычету в течение трех лет с момента отражения операции по НДС в учете.
Если поставщик является плательщиком НДС, то в своих первичных документах он выделяет НДС. Входящий НДС в 1С:Бухгалтерии отражается в документе Поступление товаров, работ, услуг. В шапке документа вводятся номер и дата документа отгрузки. Если поставщик предоставил УПД, то в документе указывается признак УПД и документ Счет-фактура отдельно не вводится в систему. В случае предоставления контрагентом отдельно счета-фактуры, он вводится на основании поступления.
На основании документа поступления вводится Счет-фактура полученный. Счет-фактура имеет обязательные реквизиты:
-
Номер;
-
Дата;
-
Реквизиты поставщика;
-
Сумма;
-
НДС;
-
Код вида операции – 01 ("Получение товаров, работ, услуг").
Организация не обязана принимать к вычету весь входящий НДС в момент его отражения в учете. Она имеет право оставить его на следующие периоды, но не позднее 3 лет.
В документе Счет-фактура полученный на поступление есть возможность выбрать, принимать или нет вычет датой получения счета-фактуры. Если установить флажок: «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то входящий НДС принимается к вычету датой получения счета-фактуры и уменьшает налог к уплате.
Если в текущем квартале сумма исчисленного НДС меньше суммы входящего налога, то принимать его к вычету необязательно. Необходимо в счете-фактуре снять флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Входящий НДС, не принятый к вычету, можно учесть в счет уменьшения налога в следующем периоде. Для этого в программе необходимо выполнить регламентную операцию по НДС – Формирование книги покупок последним днем квартала, в который этот вычет необходимо провести. Документ заполняется автоматически при нажатии на кнопку Заполнить документ. На вкладке Приобретенные ценности отражаются все счета-фактуры, по которым НДС не принят к вычету.
При оплате поставщику предоплаты за товары, работы или услуги поставщик выставляет счет-фактуру на аванс с расчетной ставкой НДС: 20/120, 10/110, 5/105, 7/107. Эту сумму НДС компания может уже принять к вычету до момента сделки. На основании Списания с расчетного счета в 1С:Бухгалтерии необходимо сформировать документ Счет-фактура полученный.
Все счета-фактуры полученные можно посмотреть в разделе Покупки – Счета-фактуры полученные. Список счетов-фактур настраивается отборами по организации, контрагенту, виду счета-фактуры. Все виды счетов-фактур, реализованных в 1С:Бухгалтерии, можно ввести в программе, нажав кнопку Создать.
После оформления всех документов по НДС на УСН в программе 1С:Бухгалтерия, необходимо проверить правильность отражения НДС на счетах Бухгалтерского учета, а также сформировать Декларацию по НДС.