В статье мы поговорим о факторном анализе: что это такое и почему он важен.
Факторный анализ — многомерный метод, который применяется для изучения взаимосвязей между значениями переменных. Предполагается, что известные переменные зависят от меньшего количества неизвестных переменных и случайной ошибки. То есть, если проработать взаимосвязи, можно выделить ключевые параметры, которые влияют на показатели деятельности компании. Работая с такими параметрами, можно прогнозировать результаты и принимать управленческие решения.
Многие путаются, поскольку чаще используется понятие "план-фактный анализ" - периодическое сопоставление запланированных в бюджете показателей с фактическими. На основании сравнения отклонения в абсолютном или относительном выражениях оценивается и анализируется результат: план был завышен или занижен, произошла какая-то форс-мажорная ситуация и так далее.
Чем отличается план-фактный анализ от факторного?
- В российской практике план-фактный анализ – это сравнение плана и факта. За рубежом выделяют два вида план-фактного анализа: анализ фиксированного бюджета и гибкого бюджета. Анализ гибкого бюджета – пересчет фактических объемов по плановым ценам, то есть аналитик исходит из того, что на цены мы повлиять не можем, а на объемы – вполне.
- План-факторный анализ – искаженное понятие, в учете такого нет. В его основе лежит факторный анализ, который применяется для сценарного расчета плановых показателей и анализа фактических данных с выявлением зависимости от экономических факторов. Факторный анализ классифицирует признаки или переменные, описывающие наблюдения.
Где применим факторный анализ в бизнесе?
Главным показателем бизнеса является прибыль. Но на нее влияет много внешних и внутренних факторов, связь между которыми не всегда очевидна. Однако можно анализировать прибыль в компании в разрезе нескольких месяцев или лет, чтобы выявить закономерности – это работа с факторами. Например, в компании может быть планирование с учетом сезонности – тоже фактор учета.
Факторный анализ позволяет понять, какие параметры негативно или позитивно отражаются на финансовой деятельности компании, и как их изменить или усилить.
Например, прибыль компании начала расти. При анализе нужно ответить на следующие вопросы:
-
Почему? Какие факторы этому способствовали?
-
Как удержать эти показатели и укрепить их?
-
А если резко увеличились расходы на производство? Как определить, что послужило причиной таких изменений в большей степени?
Прибыль зависит от четырех основных факторов:
С помощью факторного анализа можно рассчитать, как каждый из перечисленных факторов влияет на величину прибыли компании. Сюда важно заложить акции, участие в выставках, сезонность и так далее. Исходя из полученных результатов, выработать пути максимизации прибыли – финансовую стратегию.
Используя алгоритмы факторного анализа, можно исследовать не только прибыль, но и другие показатели, такие как:
-
выручка от продаж;
-
рентабельность производства;
-
себестоимость продукции или услуг;
-
фонд заработной платы на предприятии;
-
финансовая устойчивость компании и др.
Ключевая цель факторного анализа – определение причин, которые способствовали росту или падению финансовых показателей.
Таким образом, в первую очередь в компании должна появиться финансовая стратегия и определиться финансовые показатели. На их основании можно уже работать с факторами. Но для управления процессом, нужно создать множество корреляционных таблиц, что неудобно вручную.
Чтобы принимать решения и иметь всю информацию рядом необходима автоматизация, что особенно актуально в условиях экономической нестабильности. В текущих реалиях руководству бизнеса необходимо оперативно видеть:
-
как изменение курса валюты влияет на результаты?
-
как смена поставщика повлияет на всю логистическую цепочку?
-
как изменение технологии производства повлияет на себестоимость и прибыль компании?
-
выгоднее «покупать» или «делать» самостоятельно?
-
как цены дополняющих, сопутствующих товаров могут повлиять на спрос текущего товара? Это сложный расчет, но он возможен, если продумать алгоритм и математическую модель.
Автоматизировать мышление предпринимателя – невозможно. Нельзя спрогнозировать, почему принимается какое-то управленческое решение. Но если у бизнеса много понятных показателей, которые можно рассмотреть при разных сценариях и факторах, то можно создать инструменты и алгоритмы для оперативной работы. Они покажут варианты плановых значений, а факт разложат на составляющие и связанные факторы. Работа с показателями при разных сценариях позволяет «держать руку на пульсе» и вовремя принимать управленческие решения.
Сложные решения в автоматизации
Чаще всего планирование продаж и закупок начинается с финансовой стратегии: работы с разными сценариями и перевода факторов в коэффициенты. Факторы могут быть разными: влияние моды, изменение законодательства, санкции и так далее. Не всегда коэффициенты могут быть однозначны, но нужно продумать алгоритм, оценить влияние факторов на отрасль или весь рынок и в результате принимать решение вместе с финансовым директором. Процесс требует времени, но сценарное планирование помогает подготовиться заранее к разным вариантам развития событий.
Что можно сделать уже сейчас в ваших системах 1С:Управление торговлей/1С:Комплексная автоматизация/1С:ERP на типовом функционале?
-
В подсистемах Сценарное планирование и Бюджетирование можно заложить несколько сценариев, например, оптимистичный и пессимистичный.
-
Использовать вариации прогнозного курса для сценарного планирования.
-
Выстраивать планирование продаж гибко: параллельно «сверху вниз» и «снизу вверх» с возможной корректировкой. Внутреннее взаимодействие в компании, а не только заданный руководством план позволяет работать более эффективно.
-
Проработать показатели KPI в подсистеме Заплата и управление персоналом: включить управленческую организацию и настроить учет управленческого расчета. В формулах можно учитывать различные показатели можно – при изменениях будет пересчитываться и фонд оплаты труда. Это позволяет использовать в стратегии связь KPI и плана продаж. Но такого функционала нет в системе 1С:Управление торговлей.
-
Настроить монитор целевых показателей. Как правило, его используют редко, но монитор позволяет контролировать ситуацию внутри компании и вовремя реагировать.
Для визуализации данных также удобно пользоваться 1С:Анатикой. Эта программа быстро обрабатывает данные, строит схемы и с ее помощью легко отследить корреляцию факторов.
Что можно доработать в 1С:Управление торговлей/1С:Комплексная автоматизация/1С:ERP? Например:
- АРМы для планов производства и продаж с учетом параллельного планирования «сверху вниз» и «снизу-вверх» с возможной корректировкой.
На скриншоте АРМ стратегического планирования «сверху вниз». Но информация в нем носит не контрольный, а рекомендательный характер.
Далее идет автоматическое распределение в первую очередь между отделами продаж, могут использоваться различные сценарии, по которым уже работают менеджеры. С учетом рекомендаций от руководства, они могут собрать "корзину" своего плана продаж и получить обратную связь от директора. В АРМе также можно использовать сценарии планирования.
-
По показателям KPI прорабатывать зависимость роста фонда оплаты труда с ростом прибыли.
-
Автоматическое информирование системы при изменении составляющих себестоимости или дополнительных факторов за приделами допустимого диапазона. Наши специалисты разрабатывают регистры, где хранятся допустимые диапазоны, например, роста курса или накладных расходов. Если показатель за период не попадает в диапазон, то система информирует ключевых сотрудников.
Выводы
Факторный анализ – важный инструмент при планировании и анализе экономических показателей. При работе с факторами можно использовать несколько сценариев планирования, чтобы быть подготовиться к нескольким вариантам развития событий. Удобнее всего выстраивать такие взаимосвязи при автоматизации управленческого учета. Если в вашей компании уже используется система, например, 1C:ERP, то многое вы можете сделать уже сейчас и без дополнительных доработок.
