Корректировочные счета-фактуры по документам прошлых периодов в 1С:ERP

Корректировочный счет-фактура (КСФ) – вид первичного бухгалтерского и налогового документа. Как и первоначальный счет-фактура, он необходим для подтверждения НДС, проведения расчетов, которые связаны с налогом. КСФ требуется оформлять в случаях, когда по определенным причинам изменяются данные, оказывающие влияние на расчет налога по операции: количество, цены на товарно-материальные ценности/услуги.

Если первичные документы по приобретению и реализации отражены в системе, то по этим документам можно оформить корректировочные счета-фактуры. Для этого на основании документов приобретения/реализации ТМЦ необходимо ввести документ "Корректировка поступления" или "Корректировка реализации" и к этим документам оформить счет-фактуру. Ниже приведен пример корректировки реализации и КСФ.

До выхода релиза 2.5.11.86 у пользователей 1С:ERP возникали сложности, когда требовалось оформить КСФ по документам, отраженным в учете, но не заведенным в системе. Такое случалось, когда организация только начинала вести учет в системе, и первичные документы за прошлые периоды в неё не были введены, а отражены только остатки на начало ведения учета. Приходилось заходить в закрытые периоды, вводить первичные документы "Приобретение товаров и услуг" и "Реализация товаров и услуг", очищать движения по регистрам у этих документов (движения по этим документам уже были учтены при вводе начальных остатков) и на основании этих документов создавать документы корректировки и КСФ, а затем перезакрывать периоды. Закрытие прошлых периодов в новых релизах несет риск изменения данных, по которым уже была сдана регламентированная отчетность.

В релизе 2.5.11.86 функционал 1С:ERP был доработан, и появился специальный "Первичный документ". Этот документ вводится по данным документа прошлого периода, который необходимо скорректировать и который отсутствует в системе. "Первичный документ" формирует только запись по регистру сведений "Суммы документа в валютах учета", для ввода документа необходимо, чтобы период был открыт для изменений. В документе указывается организация, контрагент, договор, валюта, сумма и вид документа: приобретение или реализация. На основании первичного документа может быть оформлена корректировка реализации/поступления.

Для корректировки по документам приобретения и реализации прошлого периода предусмотрены соответствующие документы "Корректировка приобретения" (Закупки - Документы закупки (все))/"Корректировка реализации" (Продажи – Документы продажи (все)) с типом операции "Корректировка до ввода остатков". В документы корректировки указанная операция не записывается.

Таким образом, доработанный функционал первичных документов позволяет при переходе на 1С:ERP оформлять корректировки приобретений/реализаций по документам прошлых периодов, которые не были отражены в системе.